출판사 서평
재무를 지배하는 자만이 성공한다.
기업 재무의 기본원리부터 실무지식까지
회계와 세금을 한 권으로 해결
회사의 돈과 관련된 회계와 세금에 대한 실무지식을 익힘으로써
경리실무자는 본인의 직무?역량을 키우고
사장은 기업자금의 흐름을 한 눈에 파악할 수 있도록 해주는 책!
● 기업이 영업을 하면서 반드시 알아야할 세금상식과 절세전략
● 회계의 기본원리에서부터 재무제표 작성까지의 전반적인 회계의 흐름
● 계정과목의 기본개념과 실무상 적용방법을 사례를 통해 설명하였다.
● 직원의 입사와 퇴직 시 업무처리
● 직원의...
재무를 지배하는 자만이 성공한다.
기업 재무의 기본원리부터 실무지식까지
회계와 세금을 한 권으로 해결
회사의 돈과 관련된 회계와 세금에 대한 실무지식을 익힘으로써
경리실무자는 본인의 직무역량을 키우고
사장은 기업자금의 흐름을 한 눈에 파악할 수 있도록 해주는 책!
● 기업이 영업을 하면서 반드시 알아야할 세금상식과 절세전략
● 회계의 기본원리에서부터 재무제표 작성까지의 전반적인 회계의 흐름
● 계정과목의 기본개념과 실무상 적용방법을 사례를 통해 설명하였다.
● 직원의 입사와 퇴직 시 업무처리
● 직원의 급여업무처리와 4대보험
● 회사에서 비용처리 한 지출의 증빙처리방법과 이에 대한 세금처리방법

[절세 극대화를 위한 8가지 포인트]
세금은 근거과세를 원칙으로 하므로 제반 증빙관리가 무엇보다도 중요하다고 할 수 있다. 증빙을 잘 갖추면 각종 혜택도 볼 수 있는 반면, 증빙이 없으면 가산세 등 각종 불이익이 뒤따르게 된다. 현행 세법에서는 3만원(접대비는 1만원) 초과지출시 법정지출증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증, 일정한 형식을 갖춘 지로용지)을 반드시 받도록 하고 있다.

[기타소득의 과세최저한]
과세최저한은 과세소득이 영세해서 세금을 부과하지 않는 소득금액으로서 과세표준금액이 일정액 이상일 때에만 과세한다고 규정하는 경우에 그 일정액에 미달하는 금액은 세금을 납부하지 않아도 된다. 즉, 기타소득금액이 매 건마다 5만원 이하인 때에는 세금을 납부하지 않아도 된다. 여기서 기타소득금액은 기타소득 지급액에서 필요경비를 차감한 금액을 의미하므로 일반적으로 지급액이 25만원 이하(25만원-25만원의 80%(필요경비)=5만원)인 경우 세금을 납부하지 않는다.


[회사 돈을 개인적으로 사용한 경우]
법인회사 사장님의 개인적인 회사 돈 사용액은 사장님에 대한 급여로 처리 후 원천징수를 한다. 물론 개인적인 회사 돈 사용액을 나중에 돌려주는 경우 회사가 대표이사에게 빌려준 것으로 보아 원금뿐만 아니라 적정 이자도 함께 받아야 하는 것이 원칙이다.

[가불금도 부당행위에 해당하는지]
월정액급여의 범위 내에서의 일시적인 경조사 관련 급료의 가불은 부당행위계산에서 제외되는바, 6개월 후라도 월정액 급여의 범위내의 가불을 해주고 전액 회수하는 경우라면

[일상적인 거래와 회계상의 거래]
도서인쇄비는 도서나 인쇄비용을 처리하는 계정이다.
[사례] 관보구독료, 도서 구입대금, 명함인쇄비용, 번역료, 복사대금, 사진현상대금, 신문구독료, 인터넷 정보이용료, 잡지 구독료, 제본비, 코팅비, 팜플렛 인쇄대금, 사보 제작비(도서인쇄비 또는 광고선전비), 다이어리 인쇄비용, 탁상용 달력구입비

목차
제1장 반드시 체크해야할 세무전략
세금신고일자는 최소한 알아야 110%의 세금을 안낸다.
사업을 하면 대체 어떤 세금을 내야 하나?
세금을 내기 힘들어요 방법이 없나요
● 기한의 연장
1. 납부기한 연장? 사유
2. 연장기간
3. 기한 연장의 신청 절차
● 분납
1. 분납이란?
2. 분납할 수 있는 요건 및 금액
3. 분납기한
4. 분납신청 절차
절세 극대화를 위한 8가지 포인트
● 사업자는 자기가 내야 할 세금의 종류를 미리 파악 한다
● 납부해야 할 세금의 과세요건을 파악 한다
● 증빙관리를 철저히 한다
● 과세표준의 절감방법을 검토 한다
● 세무계획 또는 세무관리 기법을 연구·도입 한다
● 조세지원제도를 최대한 활용 한다
● 세법상 부여되는 제반의무에 유의해서 가산세를 물지 않도록 한다
● 조세신고 또는 부과의 잘못으로 인한 피해를 최대한 예방 한다
세금에 무식한 사장도 이 정도는 알아야 엄한 돈 안 나간다.
● 장부 기장을 한다
● 영수증 챙기는 만큼 세금이 줄어 든다
● 접대비는 카드로 결제하는 습관을 길들여야 한다
● 음식점이나 구내식당은 재료를 구입하면 계산서를 꼭 받는다
● 통장은 가사용과 사업용을 분리해서 사용한다
● 가공거래는 하지 않도록 특별히 주의해야 한다
● 수취한 어음·수표가 부도가 발생되면 제때에 세무처리를 해주어야 한다
● 통상적인 행태를 벗어나는 거래는 사전에 세무대리인과 상의하여 처리하는 것이 불필요한 경제적 손실을 줄일 수 있다.
절세를 위해 반드시 규정해야 하는 사규내용
● 출장비정산규정
● 임원퇴직급여규정
1. 퇴직금규정에 정한 퇴직위로금
2. 퇴직금지급 제도변경에 따른 손실보상
● 임원상여지급규정
● 복리후생비규정
● 성과배분상여금약정
● 사전약정에 의하여 지급하는 판매부대비용
● 가격인하와 사전약정
● 법인고유업무(고유목적사업)의 정관·등기
세금을 무조건 안내도 되는 경우가 있다
● 고지금액의 최저한
● 과세최저한
● 소액부징수
● 면세점
세금신고를 잘못했으면 최대한 빨리 신고하자
● 적게 냈다고 생각되면 수정신고
● 많이 냈다고 생각되면 경정청구
● 불성실 신고자는 세무조사를 받게 된다
내가 직접 세금관리를 할까? 기장대행을 세무사에게 의뢰할까?
● 세무사에게 의뢰할 때에는 일의 범위를 명확히 할 것
● 비용은 얼마나 들고 누구에게 의뢰할 것인가
● 세무사에게 업무를 의뢰한다
합법적인 절세와 불법적인 탈세의 차이와 절세 및 탈세방법
● 절 세
● 탈 세
● 조세회피
기업주라도 회사 돈을 개인적으로 사용하면 비용인정 안된다
사장님이 말없이 가져가는 돈과 갖다 주는 돈은 어떻게 처리하나
● 자금을 사장님 개인 돈을 일시 빌린 경우
● 사장님이 우선 개인 돈으로 외상대금 결제를 한 경우
● 사장님 개인적 비용지출액
특수관계자와 거래는 항상 조심해야 엄한 세금 덜 낸다
● 부당행위계산부인
1. 적용요건
2. 특수관계자의 범위(첫 번째 적용요건)
3. 조세부담을 부당히 감소시킨 것으로 인정되는 경우(두번째 적용요건)
● 기타 주의할 사항
1. 주주, 대표이사, 종업원 등에게 자금을 대여하거나 차입하는 경우
2. 주주, 대표이사 등 특수관계자와 부동산을 임대차 하는 경우
3. 관계회사 매출채권을 장기간 미회수 하고 있는 경우
국세청 홈택스로 전자세금 신고하면 세금신고가 편리하다
● 홈택스 이용절차
● 전자신고·납부
● 홈택스 민원증명 발급
1. 주요민원증명
2. 민원증명 원본 확인방법
회사가 망해서 문을 닫아도 세금은 내야 한다
● 개인사업자의 경우
1. 폐업하기 전에 모든 재고를 처분하라
2. 폐업을 하더라도 장부기장은 필수
● 법인사업자의 경우
1. 폐업하기 전에 모든 재고를 처분하라
2. 과점주주는 제2차 납세의무에 유의하라
2-1. 청산소득에 대한 법인세
2-2. 자산분배는 청산이 완료된 후에 하라
2-3. 과점주주의 제2차 납세의무
3. 폐업을 하더라도 기장은 필수
제2장 최소한 알아야할 회계원리와 계정과목해설
회사 설립 후 최소한 갖추어야 할 장부
도대체 회계란 무엇인가?
회계는 기업의 재산내역을 알려준다
회계는 기업의 이익을 숫자로 보여 준다
회계도 내 입맛에 맞추어 변형해 사용하기도 한다
회계는 거래를 숫자로 표현하고 이를 장부에 적는 싸움이다.
회계상 거래는 거래가 발생한 시점에 기록한다
● 발생주의는 회계기준의 처리원칙이다
● 현금주의는 실무에서 선호하는 방법이다
● 발생주의와 현금주의의 비교사례
● 회계원칙과 실무처리의 차이를 조정하는 결산
일상적인 거래와 회계상 거래는 다르다
차대변의 구분과 차변과 대변의 기록법칙
계정과목은 거래의 함축적 기록
● 재무상태표
● (포괄)손익계산서
차변과 대변으로 나누어 적는 것이 분개
● 분개를 한 후 회계장부의 흐름은
● 실무상 분개는 전표에
계정과목별 집계는 총계정 원장에 상세내역은 보조부에...
모든 거래내역은 시산표에 집계된다
● 실무상 시산표 대신 일계표, 월계표 사용도 한다
● 분개에서 시산표 작성까지의 사례
결산정리
● 결산의 예비절차
● 결산의 본절차
● 결산보고서 작성
● 결산정리(기말수정분개)
1. 자산계정의 결산정리
현금계정의 결산정리
당좌예금계정의 결산정리
단기매매금융자산의 결산정리
매도가능금융자산의 결산정리
매출채권계정의 결산정리
재고자산계정의 결산정리
유형자산계정의 결산정리
무형자산계정의 결산정리
미사용소모품의 결산정리
2. 부채계정의 결산정리
사채계정의 결산정리
장기차입금계정의 결산정리
퇴직급여충당부채계정의 결산정리
3. 자본계정의 결산정리
인출금의 정리
4. 수익 및 비용의 결산정리
미지급비용(비용의 예상)
미수수익(수익의 예상)
선급비용(비용의 이연)
선수수익(수익의 이연)
● 계정의 마감
1. (포괄)손익계산서 계정의 마감
2. 재무상태표 계정의 마감
재무제표의 작성
● 재무상태표
1. 재무상태표의 구성요소
2. 자산
3. 부채
4. 자본
● 포괄손익계산서
1. 수익
2. 비용
3. 이익(수익 - 비용)
● 자본변동표
● 현금흐름표
● 주기
● 주석
● 부속명세서(재무제표가 아님)
재무제표 구성요소인 계정과목의 이해
● 재무상태표 계정과목
자산
비유동자산
유동자산
부채
비유동부채
유동부채
자본
자본금
기타자본구성요소
● (포괄)손익계산서 계정과목
매출액
매출원가
기타수익
종업원급여
판매비와관리비
기타비용
기타이익
기타손실
금융수익
금융비용
국제회계기준과 일반기업회계기준의 주요 차이
제3장 계정과목 선별사례 1500
제4장 100% 비용인정을 받기 위한 증빙관리
증빙관리를 위한 기본지식
● 지출한 비용을 받는 상대방이 영리행위인지 비영리행위인지를 판단한다.
● 증빙규정은 업무관련 한 지출에 한해 적용한다.
● 증빙규정은 돈의 지출 시에만 적용된다.
● 비용의 지출이라도 증빙규정의 예외가 있다.
1. 법정지출증빙의 예외가 적용되는 경우
2. 법정지출증빙 대신 송금명세서로 가능한 지출
법적으로 인정하는 증빙과 법적으로 인정하지 않는 증빙
● 법정지출증빙
1. 세금계산서
2. 계산서
3. 신용카드매출전표(또는 현금영수증)
4. 지로영수증과 각종 청구서
5. 간이영수증
● 비법정지출증빙
사례에 따른 법정지출증빙
● 임직원에게 지급하는 급여, 퇴직금 등 인건비
● 일용근로자에