출판사 서평
다모름과 다알아가 술술 풀어 넘어가는 스토리텔링 경리세무회계 실무 이야기
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다모름과 다알아가 술술 풀어 넘어가는 스토리텔링 경리세무회계 실무 이야기
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다모름과 다알아가 술술 풀어 넘어가는 스토리텔링 경리세무회계 실무 이야기
. 창업과 세금이야기
. 한 푼의 세금도 아끼는 증빙 이야기
. 급여와 세금 이야기
. 부가가치세 이야기
. 개인사업자 세금 이야기
. 법인사업자 세금 이야기
책속으로 추가
매입세액으로 공제 가능한 경우
. 매입처별세금계산서합계표 또는 신용카드매출전표등수령명세서를 수정신고, 경정청구, 기한후신고시 제출하는 경우
. 기재내용이 착오로 잘못 기재된 경우로 세금계산서 등에 의하여 거래사실이 확인되는 경우
. 사업자가 발급받은 세금계산서 또는 신용카드매출전표 등을 경정기관의 확인을 거쳐 정부에 제출하는 경우
. 동일 과세기간에 발급된 공급시기와 발급시기가 다른 세금계산서
. 공급시기 이후에 발급받은 세금계산서로서 해당 공급시기가 속하는 과세기간에 발급받은 경우(공급일이 속하는 달의 다음 달 10일(다음 달 10일이 공휴일 또는 토요일인 때에는 해당 일의 다음 날)까지 발급받은 경우 포함)
. 공급가액이 과대 계상된 경우 실지 거래 해당 분
. 발급받은 전자세금계산서로서 전송되지 않았으나 발급한 사실이 확인되는 경우 : 전자세금계산서 외의 세금계산서로서 공급시기가 속하는 과세기간에 발급받았고, 거래사실도 확인되는 경우
사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액
사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액은 매출세액에서 공제하지 않으며, 사업과 직접 관련 없는 매입세액의 범위는 다음과 같다.
1 사업자가 그 업무와 관련 없는 자산을 취득·관리함으로써 발생하는 취득비·유지비·수선비와 이와 관련되는 필요경비
2 사업자가 그 사업에 직접 사용하지 않고 타인(종업원을 제외한다)이 주로 사용하는 토지·건물 등의 유지비·수선비·사용료와 이와 관련되는 지출금
3 사업자가 그 업무와 관련 없는 자산을 취득하기 위해서 차입한 금액에 대한 지급이자
4 사업자가 사업과 관련 없이 지출한 접대비
5 사업자가 공여한「형법」에 따른 뇌물 또는「국제상거래에 있어서 외국공무원에 대한 뇌물방지법」상 뇌물에 해당하는 금전과 금전 외의 자산 및 경제적 이익의 합계액
6 사업자가 노동조합 및 노동관계 조정법을 위반해서 지급하는 급여
사업과 관련해서 사용인에게 실비변상적이거나 복지후생적인 목적으로 지급되는 재화에 대해서는 재화의 공급으로 보지 않으며, 당해 재화의 구입과 관련된 매입세액은 공제된다.
. 직원들의 야유회, 어버이날 위안잔치와 관련된 매입세액
. 사용인에게 무상으로 공급된 작업복, 작업모, 면장갑 등과 관련된 매입세액
. 사업상 피해재산의 복구와 관련된 매입세액공제
사업자가 자기사업과 관련해서 타인의 재산에 손해를 입혀 해당 피해재산의 수리와 관련된 매입세액은 매출세액에서 공제한다.(통칙17-0-3)
[이하생략...]
[스토리텔링 : 4대 보험]
다모름 : 회사에서 매달 납부하고 있는 건강보험료, 국민연금보험료가 꽤 되는 것 같아요. 또, 직원들을 채용하다 보니 직원들의 건강보험료, 국민연금보험료, 고용보험료, 산재보험료까지 매달 납부하고 있는데 꽤 부담이 크네요.
다알아 : 그렇지요. 4대 보험료가 만만치가 않을 것입니다. 아마 다모름씨네 회사는 최근 직원들이 부쩍 늘어서 더 부담이 가겠네요.
다모름 : 전 궁금한 점이 이렇게 꼬박꼬박 내는 건강보험료나 국민연금보험료 등이 세금관련 해서 어떻게 처리 되는지 궁금합니다. 이것들이 모두 비용처리가 되어야 할 텐데 말이죠.
다알아 : 네. 제가 알려드리겠습니다. 아마 다모름씨 회사는 임직원을 위해 건강보험료와 국민연금보험료를 매월 납부하고 계실 겁니다. 이 두 가지 보험료 모두 세금신고 시 세금을 줄여주는 역할을 합니다.
다모름 : 그럼 두 가지 보험료 모두 비용으로 반영된다는 말씀인가요?
다알아 : 법인은 4대 보험료를 복리후생비 등으로 장부상 처리해 비용으로 인정받습니다. 반면 개인사업자가 매달 납부하는 사업주의 건강보험료는 사업과 관련해서‘세금과 공과금’이라는 계정항목으로 비용에 반영됩니다. 하지만 국민연금보혐료는 비용으로 반영되는 것이 아니라 연금보험료라는 소득공제 항목으로 반영됩니다.
다모름 : 법인이 4대 보험료와 개인사업자의 건강보험료가 비용으로 반영되는 것은 알겠는데, 개인사업자의 국민연금보험료가 소득공제로 반영 된다는 건 무슨 말인지 잘 모르겠네요?
다알아 : 개인사업자는 금년소득에 대해 내년 5월에 종합소득세라는 세금을 신고·납부해야 합니다. 그때 종합소득세 세금을 줄여주는 역할을 하는 것 중에‘소득공제’라는 것이 있습니다. 국민연금보험료가 소득공제 항목에 포함됩니다. 따라서 사업주가 납부하는 국민연금보험료는 전액이 종합소득세를 줄여주는 역할을 하는 겁니다.
다모름 : 네. 이제 무슨 말씀인지 알겠네요. 그럼 회사에서는 매달 납부하는 건강보험료와 국민연금보험료도 잘 챙겨야겠네요. 어차피 세금을 줄여주는 역할을 하니까요.
다알아 : 네. 맞습니다.
다모름 : 그럼 회사가 매달 납부하고 있는 직원들 4대 보험료는 전액 모두 경비처리가 가능 한 거지요?
다알아 : 그건 아닙니다. 4대 보험 종류별로 조금씩 비용에 반영하는 방법에 차이가 있습니다. 우선 직원에게 부과되는 건강보험료와 국민연금보험료는 사업주가 1/2, 근로자 본인이 1/2를 각각 나누어 부담합니다. 따라서 급여를 지급하실 때, 근로자가 부담해야 하는 부분의 건강보험료와 국민연금보험료는 차감하고 나머지 금액만 지급하셔야 합니다.
그리고 사업주가 부담하는 1/2 부분의 보험료만 사업주의 사업관련 비용으로 처리합니다.
다모름 : 국민연금과 건강보험의 요율은 어떻게 되나요?
[이하생략...]
다모름 : 만약 가입을 하지 않으면 어떻게 되나요?
다알아 : 만약 가입대상자 임에도 불구하고, 4대 보험에 가입하지 않은 것이 적발될 시에는 사업주에게 4대 보험 공단에서 과태료를 부과할 수 있습니다.
다모름 : 4대 보험 가입제외대상자는 거의 없는 것 같네요.
다알아 : 네. 4대 보험 제외대상자 선별은 조금 까다롭습니다. 이런 경우 관할지사에 직접 상담하는 방법이 있고, 좀 더 심도 있는 상담을 원하는 경우에는 노무사에게 상담을 의뢰하는 방법도 있으니 참고 하시면 좋을 것 같습니다.
[이하생략...]

[스토리텔링 : 매입세액불공제]
다모름 : 다알아님 소개덕분에 회사에 필요한 차를 수월하게 구입한 것 같습니다.
다알아 : 별말씀을요. 차량 2대 구입하시느라 회사비용도 많이 드셨을 텐데...
다모름 : 다알아님 사업자번호로 구청에 차량등록도 하고, 세금계산서도 적법하게 받았으니 당연히 부가가치세 신고 시 매입세액공제 가능하죠?
다알아 : 다모름씨 잘못알고 계시군요. 2대 모두 매입세액공제를 받는 것은 아닙니다. 9인승 이상의 승합차는 매입세액공제 받으실 수 있고, 승용차는 매입세액공제를 받을 수 없습니다.
다모름 : 매입세액공제를 못 받는다는 것은 무슨 뜻인가요?
다알아 : 매입세액공제를 받지 못한다는 것은 구입 시 구입과 관련된 세금계산서를 받았더라도 해당 세금계산서가 신고에는 반영되지만 납부할 부가가치세를 줄여주는 역할은 하지 못한다는 것입니다.
다모름 : 2대 모두 사업과 관련해서 구입하고, 세금계산서도 받았는데 왜 공제 받지 못하는 건가요? 다알아 님 상세하게 알려주세요.
다알아 : 아마 당연히 이상하게 생각되실 겁니다. 부가가치세에서 비영업용소형승용차는 매입세액공제를 받지 못하는 것이 원칙입니다.
다모름 : 제가 구입한 차들은 모두 사업과 관련해서 사용하니 모두 영업용 아닌가요?
다알아 : 아닙니다. 세법에서 말하는 영업용이란 운수업, 자동차판매업, 자동차임대업에서와 같이 승용차를 직접 영업에 사용하는 것을 말합니다. 따라서 이런 업종을 제외하고 단지 사업의 편의성이나 필요에 의해 사업에 이용된다고 해서 영업용 승용차가 되지는 않습니다.
다모름 : 그럼 9인승 승합차는 왜 공제 받는 건가요?
다알아 : 비영업용 승용차이더라도 예외적으로 매입세액공제를 받는 경우가 있습니다.
첫 번째, 개별소비세가 부과되지 않는 배기량 1,000cc이하의 경차는 매입세액공제 가능합니다.
두 번째, 개별소비세가 부과되지 않는 9인승 이상의 승용차와 화물승합차에 해당하는 경우 매입세액공제 가능합니다.
세 번째, 개별소비세가 부과되지 않는 125cc이하의 이륜자동차는 매입세액공제 가능합니다.
다모름 : 예를 들어 어떤 차종이 공제를 받을 수 있는 건가요?
다알아 : 제가 알려드린 3가지의 기준에 해당되는 경우이면 매입세액공제가 가능합니다. 예를 들어 경차인 마티즈, 모닝, 9인승 이상인 스타렉스, 화물차인 이스타나 벤, 트럭 등이 공제를 받을 수 있습니다.
다모름 : 그럼 렌트나 리스를 하는 경우도 이와 같은 원칙을 적용하는 건가요?
다알아 : 물론이죠. 렌트나 리스를 하는 경우도 운수업, 자동차 판매업, 자동차 임대업을 하는 경우가 아니라면 위에 얘기한 3가지 경우를 제외한 승용차 등을 렌트, 리스를 하는 경우는 매입세액공제가 되지 않습니다.
다모름 : 제가 차량을 구입한 이후에 들어가는 유류비나 수리비는 어떻게 되나요?
다알아 : 취득 시 매입세액공제 요건에 해당 하였다면 구입이후 유류비, 수리비 등 유지에 관련되는 비용이 모두 공제가능하고, 취득 시 매입세액공제 요건에 해당하지 않았다면 그와 관련된 유지비도 매입세액공제가 되지 않습니다.
다모름 : 그럼 매입세액공제를 받지 못하는데 굳이 세금계산서 거래를 해야 할 필요가 없는 거 아닌가요?
[이하생략...]
[정리노트]
사업자가 자기의 사업을 위해서 사용되었거나 사용될 재화 또는 용역의 공급 및 재화의 수입에 대한 매입세액은 매출세액에서 공제되지만, 아래의 경우에는 거래징수당한 사실이 세금계산서 등에 의해서 입증된다 하더라도 그 매입세액은 매출세액에서 공제받지 못한다.

• 세금계산서 미수취 및 합계표의 미제출·부실기재에 대한 매입세액
• 사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액
• 비업무용 소형자동차의 구입, 임차, 유지에 관한 매입세액
• 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출과 관련된 매입세액
• 부가가치세가 면제되는 사업에 관련된 매입세액과 토지관련 매입세액
• 사업자등록을 하기 전의 매입세액

세금계산서 미수취 및 합계표의 미제출·부실기재 에 대한 매입세액
매입세액으로 공제되지 않는 경우
• 세금계산서를 발급받지 않은 경우 또는 발급받은 세금계산서에 필요적 기재사항의 전부 또는 일부가 기재되지 않았거나 사실과 다르게 기재된 경우의 매입세액
• 신고 시 매입처별세금계산서합계표를 미제출한 경우와 제출하였으나 기재사항 중 거래처별 등록번호 또는 공급가액의 전부 또는 일부가 기재되지 않은 경우 및 사실과 다르게 기재된 매입세액

매입세액으로 공제 가능한 경우
• 매입처별세금계산서합계표 또는 신용카드매출전표등수령명세서를 수정신고, 경정청구, 기한후신고시 제출하는 경우
• 기재내용이 착오로 잘못 기재된 경우로 세금계산서 등에 의하여 거래사실이 확인되는 경우
• 사업자가 발급받은 세금계산서 또는 신용카드매출전표 등을 경정기관의 확인을 거쳐 정부에 제출하는 경우
• 동일 과세기간에 발급된 공급시기와 발급시기가 다른 세금계산서
• 공급시기 이후에 발급받은 세금계산서로서 해당 공급시기가 속하는 과세기간에 발급받은 경우(공급일이 속하는 달의 다음 달 10일(다음 달 10일이 공휴일 또는 토요일인 때에는 해당 일의 다음 날)까지 발급받은 경우 포함)
• 공급가액이 과대 계상된 경우 실지 거래 해당 분
• 발급받은 전자세금계산서로서 전송되지 않았으나 발급한 사실이 확인되는 경우 : 전자세금계산서 외의 세금계산서로서 공급시기가 속하는 과세기간에 발급받았고, 거래사실도 확인되는 경우

사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액
사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액은 매출세액에서 공제하지 않으며, 사업과 직접 관련 없는 매입세액의 범위는 다음과 같다.
➊ 사업자가 그 업무와 관련 없는 자산을 취득·관리함으로써 발생하는 취득비·유지비·수선비와 이와 관련되는 필요경비
➋ 사업자가 그 사업에 직접 사용하지 않고 타인(종업원을 제외한다)이 주로 사용하는 토지·건물 등의 유지비·수선비·사용료와 이와 관련되는 지출금
➌ 사업자가 그 업무와 관련 없는 자산을 취득하기 위해서 차입한 금액에 대한 지급이자
➍ 사업자가 사업과 관련 없이 지출한 접대비
➎ 사업자가 공여한「형법」에 따른 뇌물 또는「국제상거래에 있어서 외국공무원에 대한 뇌물방지법」상 뇌물에 해당하는 금전과 금전 외의 자산 및 경제적 이익의 합계액
➏ 사업자가 노동조합 및 노동관계 조정법을 위반해서 지급하는 급여
사업과 관련해서 사용인에게 실비변상적이거나 복지후생적인 목적으로 지급되는 재화에 대해서는 재화의 공급으로 보지 않으며, 당해 재화의 구입과 관련된 매입세액은 공제된다.
• 직원들의 야유회, 어버이날 위안잔치와 관련된 매입세액
• 사용인에게 무상으로 공급된 작업복, 작업모, 면장갑 등과 관련된 매입세액
• 사업상 피해재산의 복구와 관련된 매입세액공제
사업자가 자기사업과 관련해서 타인의 재산에 손해를 입혀 해당 피해재산의 수리와 관련된 매입세액은 매출세액에서 공제한다.(통칙17-0-3)
[이하생략...]

[스토리텔링 : 4대 보험]
다모름 : 회사에서 매달 납부하고 있는 건강보험료, 국민연금보험료가 꽤 되는 것 같아요. 또, 직원들을 채용하다 보니 직원들의 건강보험료, 국민연금보험료, 고용보험료, 산재보험료까지 매달 납부하고 있는데 꽤 부담이 크네요.
다알아 : 그렇지요. 4대 보험료가 만만치가 않을 것입니다. 아마 다모름씨네 회사는 최근 직원들이 부쩍 늘어서 더 부담이 가겠네요.
다모름 : 전 궁금한 점이 이렇게 꼬박꼬박 내는 건강보험료나 국민연금보험료 등이 세금관련 해서 어떻게 처리 되는지 궁금합니다. 이것들이 모두 비용처리가 되어야 할 텐데 말이죠.
다알아 : 네. 제가 알려드리겠습니다. 아마 다모름씨 회사는 임직원을 위해 건강보험료와 국민연금보험료를 매월 납부하고 계실 겁니다. 이 두 가지 보험료 모두 세금신고 시 세금을 줄여주는 역할을 합니다.
다모름 : 그럼 두 가지 보험료 모두 비용으로 반영된다는 말씀인가요?
다알아 : 법인은 4대 보험료를 복리후생비 등으로 장부상 처리해 비용으로 인정받습니다. 반면 개인사업자가 매달 납부하는 사업주의 건강보험료는 사업과 관련해서‘세금과 공과금’이라는 계정항목으로 비용에 반영됩니다. 하지만 국민연금보혐료는 비용으로 반영되는 것이 아니라 연금보험료라는 소득공제 항목으로 반영됩니다.
다모름 : 법인이 4대 보험료와 개인사업자의 건강보험료가 비용으로 반영되는 것은 알겠는데, 개인사업자의 국민연금보험료가 소득공제로 반영 된다는 건 무슨 말인지 잘 모르겠네요?
다알아 : 개인사업자는 금년소득에 대해 내년 5월에 종합소득세라는 세금을 신고·납부해야 합니다. 그때 종합소득세 세금을 줄여주는 역할을 하는 것 중에‘소득공제’라는 것이 있습니다. 국민연금보험료가 소득공제 항목에 포함됩니다. 따라서 사업주가 납부하는 국민연금보험료는 전액이 종합소득세를 줄여주는 역할을 하는 겁니다.
다모름 : 네. 이제 무슨 말씀인지 알겠네요. 그럼 회사에서는 매달 납부하는 건강보험료와 국민연금보험료도 잘 챙겨야겠네요. 어차피 세금을 줄여주는 역할을 하니까요.
다알아 : 네. 맞습니다.
다모름 : 그럼 회사가 매달 납부하고 있는 직원들 4대 보험료는 전액 모두 경비처리가 가능 한 거지요?
다알아 : 그건 아닙니다. 4대 보험 종류별로 조금씩 비용에 반영하는 방법에 차이가 있습니다. 우선 직원에게 부과되는 건강보험료와 국민연금보험료는 사업주가 1/2, 근로자 본인이 1/2를 각각 나누어 부담합니다. 따라서 급여를 지급하실 때, 근로자가 부담해야 하는 부분의 건강보험료와 국민연금보험료는 차감하고 나머지 금액만 지급하셔야 합니다.
그리고 사업주가 부담하는 1/2 부분의 보험료만 사업주의 사업관련 비용으로 처리합니다.
다모름 : 국민연금과 건강보험의 요율은 어떻게 되나요?
[이하생략...]
다모름 : 만약 가입을 하지 않으면 어떻게 되나요?
다알아 : 만약 가입대상자 임에도 불구하고, 4대 보험에 가입하지 않은 것이 적발될 시에는 사업주에게 4대 보험 공단에서 과태료를 부과할 수 있습니다.
다모름 : 4대 보험 가입제외대상자는 거의 없는 것 같네요.
다알아 : 네. 4대 보험 제외대상자 선별은 조금 까다롭습니다. 이런 경우 관할지사에 직접 상담하는 방법이 있고, 좀 더 심도 있는 상담을 원하는 경우에는 노무사에게 상담을 의뢰하는 방법도 있으니 참고 하시면 좋을 것 같습니다.
[이하생략...]

[정리노트]
4대 보험에서 말하는 근로자의 범위
국민연금·건강보험에 있어 근로자는 직업의 종류에 불구하고 사업장에서 노무를 제공하고 그 대가로 보수를 받아 생활하는 자로서 법인의 이사, 기타 임원도 포함되는 개념이나 고용보험·산재보험에 있어 근로자는 직업의 종류를 불문하고 사업 또는 사업장에서 임금을 목적으로 사용자의 지휘·감독 하에 근로를 제공하는 자로서 업무집행권을 가진 법인의 이사, 기타 임원 등 사용자에 해당되는 자는 포함되지 않는다.
국민연금에 있어 일용근로자 또는 1월 미만의 기한부로 사용되는 근로자(단, 1월 이상 계속 사용되는 경우 제외), 소재지가 일정하지 않은 사업장에 종사하는 근로자, 비상임이사, 1월간의 근로시간이 60시간 미만인 시간제 근로자 등 사업장에서 상시 근로에 종사할 목적으로 사용되는 자가 아닌 자는 근로자로 보지 않고, 건강보험에 있어 공무원 및 사립학교교직원은 근로자 개념에서 제외되나, 고용보험·산재보험에서는‘직업의 종류를 불문하고 사업 또는 사업장에서 임금을 목적으로 사용자의 지휘·감독 하에 근로를 제공하는 자’이면 모두 근로자로 본다.
4대 보험 적용대상이 되는 근로자
4대보험은 사업장의 모든 근로자에게 적용되는 것이 원칙이다. 다만, 보험의 성격, 행정능력의 한계, 건전한 보험재정의 운용, 수급가능여부 등을 고려해서 다음과 같이 일정한 유형의 근로자에 대해서는 그 적용을 제외하고 있다.

연소자 및 고령자
국민연금은 18세 이상 60세 미만을 가입대상으로 하므로, 18세 미만인 자 및 60세 이상의 고령자에 대해서는 국민연금이 적용되지 않는다. 다만, 18세 미만의 경우 본인이 원하면 사용자의 동의를 받아 사업장가입자가 될 수 있으며, 연금가입기간이 20년 미만인 가입자로서 60세가 된 자, 특수직종근로자로서 특례노령연금 수급권을 취득한 자는 가입을 신청하면 65세가 될 때까지 임의계속가입자가 될 수 있다.
고용보험은 65세 이상인 자에 대해서는 적용되지 않는다. 다만, 65세 도달 전에 고용되어 고용보험 피보험자로 가입되어 있던 근로자가 65세에 도달한 경우에는 계속 적용된다.
건강보험 및 산재보험은 연령에 상관없이 사업장의 모든 근로자에게 적용된다.

일용근로자 및 1월 미만의 기한부 근로자
일용근로자란 고용기간의 보장 없이 1일 단위로 고용되어 그 날로 고용계약이 종료되는 자로서, 1월 미만의 기간 동안 고용되는 일용근로자 또
[이하생략...]

 

목차
제1장 창업과 세금 이야기
[스토리텔링] 사업초기에 유의할 사항
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 사업자등록 신청 전에 꼭 확인해야 할 사항
과세업종인지 면세업종인지를 확인해야 한다.
사업자의 유형을 먼저 결정해야 한다.
관련법규의 허가·등록·신고대상 업종인지 확인해야 한다.
공동사업의 경우 관련 증빙서류를 제출해야 한다.
■ 사업자등록 시 준비서류
■ 인터넷을 활용한 편리한 사업자등록
[스토리텔링] 새로운 업종을 추가하려면 사업자등록 정정신고
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 대표자가 변보도자료
경된 경우 사업자등록 정정방법
■ 법인의 사업자등록증 정정사유
■ 개인사업자의 사업자등록증 정정사유
■ 사업자등록증의 정정신고 시 첨부서류
[스토리텔링] 사업자가 꼭 주의해야 할 필수 가산세는?
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 세금 신고일정을 지켜야 가산세도 안 문다.
[스토리텔링] 사업이 어려워지면 납부기한연장을 활용하라
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 가산세 및 가산금 부과
■ 납부기한 연장을 위한 요건 및 승인절차
■ 징수유예
■ 납부기한 연장과 징수유예의 취소
제2장 한 푼의 세금도 아끼는 증빙 이야기
[스토리텔링] 비용을 지불하고 챙겨야 하는 법정지출증빙
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 법정지출증빙을 신경써야할 때
■ 법정지출증빙의 종류
■ 법정지출증빙의 사용기준
■ 반드시 체크해야 할 특수한 경우 증빙처리
토요일, 일요일 및 공휴일에 사용한 업무추진비의 증빙처리
증빙이 없는 건당 20만원을 초과하는 거래처 경조사비의 증빙처리
[스토리텔링] 세금계산서는 왜 중요할까?
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 세금계산서란?
■ 매입세액을 공제받는 경우와 못받는 경우
■ 세금계산서를 주고받을 때 주의사항
■ 공급자가 세금계산서를 발급해주지 않으면?
■ 전자세금계산서 발급 의무화
■ 가짜세금계산서
■ 가짜 세금계산서 구별법
[스토리텔링] 면세사업자는 어떤 사업자이며, 왜 계산서를 발행하나?
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 계산서 발행
■ 면세란?
■ 면세항목
[스토리텔링] 전자세금계산서는 꼭 발행해야 하나?
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 전자세금계산서의 발행대상
전자세금계산서를 발급해야 하는 사업자
발급 및 전송으로 인한 혜택
전자세금계산서 발급방법 등
전자세금계산서 발급시기
발급된 전자세금계산서 국세청 전송기한
■ 사업자 사전준비사항
법인사업자 사전준비 사항 등
개인사업자 사전준비 사항 등
[스토리텔링] 전자세금계산서는 어떻게 발행하나?
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 전자세금계산서의 발행대상
■ 이세로에서 전자세금계산서 작성방법
[스토리텔링] 수정세금계산서는 어떻게 발행하나?
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 수정전자세금계산서의 발행
■ 전자세금계산서와 종이세금계산서의 차이
■ 수정세금계산서 발행사유 및 방법
[스토리텔링] 신용카드로 결제 시에는 반드시 법인카드를 사용하세요.
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 사업자
■ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 거래
■ 현금영수증이란?
■ 현금영수증 발급방법
■ 사업자의 발급 시의 혜택
■ 현금거래 확인제도
제3장 급여와 세금 이야기
[스토리텔링] 일용근로자 급여세금 신고
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 세법상 근로자의 종류와 급여세금 업무처리 흐름
세법상 근로자의 종류
급여세금 업무처리 흐름도
■ 급여업무와 관련해 꼭 알아두어야 할 사항
■ 일용근로자의 원천징수
일용근로자의 세금계산과 원천징수이행상황신고서 작성
[스토리텔링] 상용근로자의 인건비 세금신고
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 간이세액표의 적용방법
월급여액
공제대상가족의 수
■ 상여금이 있는 경우 원천징수세액 계산방법
원칙
특례
잉여금처분에 의한 상여 등을 지급
■ 외국인근로자의 원천징수
[스토리텔링] 원천징수세액 신고·납부와 지급명세서 제출
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 원천징수제도의 특징
■ 주요 원천징수 대상 소득
■ 원천징수세율
■ 원천징수 제외 대상
■ 소득세·법인세 원천징수대상 소득
■ 농어촌특별세 원천징수대상 소득
■ 지방소득세 특별징수 및 납세지
■ 원천징수이행상황신고서와 지급명세서 등 연계분석
원천징수 신고금액과 납부금액이 일치하지 않는 경우
매월 원천징수신고와 지급명세서가 불일치하는 경우
불일치 발생 사례
가산세 부과사례
■ 가산세
원천징수납부불성실가산세
지급명세서 제출불성실가산세
가산세 한도
■ 근로소득 원천징수
원천징수
근로소득 간이세액표
근로소득 간이세액표 이용 방법
신고·납부 시기
원천징수시기에 대한 특례
■ 일용근로소득 원천징수
일용근로자란?
원천징수
■ 퇴직소득 원천징수
원천징수의무자
원천징수시기와 방법
퇴직소득세의 계산구조
과세표준의 계산
산출세액의 계산
퇴직소득세의 계산사례
■ 사업소득 원천징수
원천징수 대상 사업소득
원천징수의무자
원천징수 세율
주의사항
■ 기타소득 원천징수
원천징수 대상 기타소득
기타소득의 필요경비
과세최저한 적용
주의 사항
■ 사업소득과 기타소득의 구분
기타소득과 구분되는 사업소득의 특성
실무상 유의사항
사업소득으로 구분가능한 주요 기타소득
■ 지급명세서의 제출
지급명세서 제출의무자(원천징수의무자)
지급명세서 제출 대상소득
지급명세서 제출기한
지급명세서불성실가산세
[스토리텔링] 비과세 급여에는 어떤 것이 있나요?
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 식대보조금의 비과세
■ 자가운전보조금의 비과세
■ 출산·보육수당(가족수당)의 비과세
■ 직원 학원비, 학자금 등 교육훈련비 보조금 비과세
■ 생산직 근로자의 시간외 근무수당의 비과세
■ 연구보조비 및 연구활동비의 비과세
■ 일직료나 숙직료의 비과세
■ 국외 등에서 근로를 제공하고 받는 급여 비과세(해외 주제원, 해외건설)
■ 육아휴직급여의 비과세
■ 근로소득으로 보지 않아서 세금을 안내도 되는 급여항목
단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 등
출퇴근용 회사버스 이용
회사 사택을 이용하는 경우 소요되는 비용
결혼·초상 등 경조사와 관련한 경조사비
명절, 생일, 창립기념일의 선물비용
부서별 회식비
회사에서 종업원에게 빌려준 금액
직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비
직원의 핸드폰 사용료 부담액
[스토리텔링] 20인 이하 사업장은 원천세 반기별 신고·납부제도 활용
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 반기별 납부는 어떤 사업자가 적용받을 수 있나?
■ 반기별 납부 승인신청 방법은?
■ 반기별 신고·납부 방법은?
[스토리텔링] 4대 보험 관련 비용처리
[정리노트] 머리에 쏙쏙 들어오는 정리노트
■ 4대 보험에서 말하는 근로자의 범위
■ 4대 보험 적용대상이 되는 근로자
연소자 및 고령자
일용근로자 및 1월 미만의 기한부 근로자
비상근 또는 1월간 근로시간이 짧은 시간제 근로자
■ 4대 보험료율
건강보험료율과 노인장기요양보험료
건강보험료
노인장기요양보험료
국민연금료율
고용보험료율
산재보험료율
■ 4대 보험의 매달 납부
■ 입·퇴사 시 4대 보험
■ 방학을 맞아 하는 단기 아르바이트생의 4대 보험
■ 외국인 근로자의 4대 보험 적용
건강보험
국민연금
고용보험
■ 휴직중인 근로자의 4대 보험 적용
■ 출산휴가(산전·후 휴가)일 경우 4대 보험
건강보험과 국민연금
고용보험과 산재보험
■ 4대 보험의 이중취득
■ 상여금 지급 시 4대 보험 공제방법
■ 이직 시 국민연금과 건강보험의 기준소득월액
■ 4대 보험금의 가산금 및 연체료 등의 손금불산입 대상 및 손금산입대상
4대 보험금의 의무불이행에 따른 과태료 등
4대 보험금의 연체금 및 사계약상 지체상금 등
[스토리텔링] 고용보험과 국민연금 지원제도(두루누리 사회보험)